Порядок обращение денег наличными средствами установлен Положением ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П, которое с 1 января 2012 года также распространяется на ИП. Ответственность за кассу и кассовые документы несет кассир, он наделен соответствующими правами на основании приказа или распоряжения руководства.
Кассиру предоставляется:
- печать и штамп, которые подтверждают проведение кассовой операции;
- Образцы подписей уполномоченных лиц.
Назначается старший кассир. Помимо кассира, касосвые операции может производить главный бухгалтер и руководитель.
Для проведения расчетов наличными средствами предприятия и индивидуальные предприниматели ведут кассовую книгу (п. 5.1 Положения № 373-П). Все записи в кассовой книге должны быть отмечены кассиром по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, в дальнейшем они оформляются на полученные или выданные наличные деньги (п. 5.2 Положения № 373-П). В конце рабочей смены кассир проверяет данные в кассовой книге, и данные оп кассовым документам, отмечает сумму наличных денег в кассе и ставит подпись (п. 5.3 Положения № 373-П). Далее кассир отправляет на проверку листы кассовой книги главному бухгалтеру (п. 5.4 Положения № 373-П). Остатком наличных средств в конце рабочего дня считается остаток наличных денежных средств, выведенный в последний из предшествующих рабочий день, за который которого производились операции по кассе.
Кассовая книга также может вестись на бумажном носителе или с использованием средств техники, которые используются для обработки информации, в том числе персональный компьютер (абз. 1 п. 2.5 Положения № 373-П). Когда учет в кассовой книге ведется на бумаге, то ее листы брошюруются и нумеруются(абз. 8 п. 2.5 Положения № 373-П). Когда кассовая книга ведется с помощью техники, тогда листы кассовой книги выводятся на печать на бумажном носителе двух экземплярах (абз. 5 п. 2.5 Положения № 373-П). Листы пронумировываются автоматически с начала года (абз. 6 п. 2.5 Положения № 373-П).
Сумма листов в кассовой книге должна быть утверждена подписями директора и главного бухгалтера предприятия, а также скрепляется оттиском печати юридического лица или индивидуального предпринимателя (абз. 10 п. 2.5 Положения № 373-П).
Поправки в кассовых документы не разрешены(п. 2.1 Положения № 373-П). Главный бухгалтер контролирует правильность ведения кассовой книги (Руководитель, в его отсутствие).
Устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе (п. 1.2 Положения № 373-П). Лимит остатка в кассе юридическое лицо или индивидуальный предприниматель определяет по формуле, которая указана в приложении к Положению о порядке ведения кассовых операций.
